Risultato indicativo, da verificare. Il calcolatore può contenere errori o non rappresentare tutte le particolarità del caso concreto. Non sostituisce la verifica del professionista competente: non utilizzare il risultato come unica base per atti, pagamenti, scadenze o altre decisioni. Avvertenze e limiti di utilizzo.
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Quanto vale fiscalmente l’usufrutto di un immobile? Inserisci il valore della piena proprietà e l’età compiuta del beneficiario: il calcolatore restituisce usufrutto, nuda proprietà, percentuali e coefficiente applicato.
Calcola usufrutto e nuda proprietà 2026
Parametri 2026: saggio fiscale minimo del 2,5% e coefficienti per usufrutto vitalizio indicati nel prospetto richiamato dal D.M. 24 dicembre 2025.
Parametri fiscali 2026. Il calcolo avviene nel browser e non richiede l’invio dei dati allo Studio.
Dati e risultati devono sempre essere verificati. Il calcolo è indicativo e richiede il controllo del caso concreto prima di essere utilizzato in atti, richieste di pagamento o decisioni patrimoniali.
Come si calcola il valore fiscale dell’usufrutto?
Il valore della piena proprietà viene moltiplicato per il tasso fiscale del 2,5% e per il coefficiente associato all’età dell’usufruttuario. La nuda proprietà è la differenza tra piena proprietà e usufrutto. Il coefficiente si applica all’età compiuta alla data rilevante per l’atto o, per una successione, alla data di apertura.
Perché si usa il 2,5% nel 2026?
Il decreto del Ministero dell’economia e delle finanze 24 dicembre 2025 conferma il minimo fiscale del 2,5% e i coefficienti dell’allegato 1 al D.Lgs. 139/2024. Il saggio legale ordinario dell’1,6% non va sostituito al minimo fiscale in questo calcolo.
Quanto vale la nuda proprietà nel 2026 in base all’età?
Più è elevata l’età dell’usufruttuario, minore è il valore fiscale dell’usufrutto e maggiore quello della nuda proprietà. La tabella seguente consente di vedere immediatamente la percentuale applicabile alla piena proprietà nei casi ordinari di usufrutto vitalizio su una sola vita.
| Età usufruttuario | Usufrutto | Nuda proprietà |
|---|---|---|
| 0–20 | 95% | 5% |
| 21–30 | 90% | 10% |
| 31–40 | 85% | 15% |
| 41–45 | 80% | 20% |
| 46–50 | 75% | 25% |
| 51–53 | 70% | 30% |
| 54–56 | 65% | 35% |
| 57–60 | 60% | 40% |
| 61–63 | 55% | 45% |
| 64–66 | 50% | 50% |
| 67–69 | 45% | 55% |
| 70–72 | 40% | 60% |
| 73–75 | 35% | 65% |
| 76–78 | 30% | 70% |
| 79–82 | 25% | 75% |
| 83–86 | 20% | 80% |
| 87–92 | 15% | 85% |
| 93–99 | 10% | 90% |
Queste percentuali esprimono un valore fiscale, non il prezzo di mercato dell’immobile. Nelle successioni, donazioni o operazioni patrimoniali la corretta base di valore e la natura del diritto devono essere verificate separatamente.
Successioni, donazioni e assetti patrimoniali →
Esempio: usufruttuario di 70 anni
Con un valore della piena proprietà di 200.000 € e un usufruttuario di 70 anni, il coefficiente è 16. L’usufrutto vale fiscalmente 80.000 € (40%) e la nuda proprietà 120.000 € (60%). L’usufrutto è arrotondato al centesimo; la nuda proprietà è calcolata per differenza.
Il risultato è il prezzo di vendita?
No. Si tratta di una ripartizione fiscale del valore inserito, non di una valutazione di mercato. Il calcolatore non ricava la base fiscale da rendite catastali, non determina le imposte da pagare e non applica agevolazioni.
Quali casi sono coperti?
Un usufrutto vitalizio su una sola vita, con parametri 2026 ed età da 0 a 99 anni. Sono esclusi usufrutti a termine, congiuntivi, successivi e casi con più beneficiari. La tabella termina a 99 anni: non vengono stimati coefficienti oltre tale età.
Fonti ufficiali e verifica
D.M. 24 dicembre 2025; D.Lgs. 139/2024, allegato 1. Parametri controllati il 19 settembre 2026.
Per l’esame della documentazione puoi informazioni sulla valutazione professionale.
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Valore fiscale e assetto patrimoniale concreto
Il rapporto tra usufrutto e nuda proprietà restituito dal calcolatore ha funzione fiscale e non coincide con il valore di mercato dell’immobile. In successioni, donazioni o operazioni patrimoniali occorre inoltre verificare titolo, base imponibile, agevolazioni, eventuali diritti preesistenti e obiettivo dell’operazione.
